Правовая основа и нюансы оплаты налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц - это особая категория налогов, уплачиваемая каждым гражданином, работающим по трудовой книжке. Название "на слуху" - подоходный налог.расчет налогов

Из названия можно увидеть, что объектом налога становятся доходы именно физических лиц.

Физ. лицами считаются все люди в РФ. Здесь нет различия по расам, возрасту. Главное, чтобы человек имел прибыль, с которой будут происходить отчисления.

Правовая база - Налоговый Кодекс РФ, гл.23. Также необходимо озвучить не менее нужные документы – ФЗ под редакцией от 25.11.09 года №281, 229, 279, Приказ Федеральной налоговой службы от 17.11.10.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками считаются две категории людей:

  1. Резиденты;
  2. Нерезиденты.

Налоговыми резидентами считаются все физ. лица, проживающие или находящиеся на территории РФ более 183 дн. за последний год. Этот срок не может быть прерван в случае краткосрочного выезда за границу или долгосрочного на время лечения или обучения.деньги

Нерезидентами считаются граждане, которые находятся на территории Российской Федерации менее установленного срока. Ими становятся иностранные граждане, работающие по договору найма, студенты по обмену.

Также нерезидентами считаются россияне, проживающие за границей более 183 дней.

Исключением являются граждане, проходящие военную службу за границей, представители органов власти, уезжающие за территорию по рабочим моментам.

Объекты

Объектом налогообложения может быть:

  1. У резидентов прибыль на территории РФ и за её пределами.
  2. У нерезидентов прибыль на территории России.

Доходом считается только экономическая выгода, выраженная в денежном эквиваленте.

Такой является только прибыль, соответствующая нескольким условиям:

  1. Выгода, подлежащая получению деньгами или имуществом;
  2. Размер подлежит оценке;
  3. Определяется на основании главы 23 НК РФ.

Виды налогов

Доходами, подлежащими налогообложению, являются:

  1. Проценты, получаемые в виде выручки физ. лицами;
  2. Дивиденды;
  3. Выплаты страховой части;
  4. Полученные при использовании прав;
  5. Полученные от сдачи в аренду недвижимости;
  6. При продаже имущества, ценной бумаги, акции;
  7. Заработная плата;
  8. Пенсионные выплаты;
  9. Стипендия;
  10. Штрафные санкции за неисполнение обязательств;
  11. Выплаты правопреемникам при смерти наследодателя.

Коэффициенты и льгота

Шпаргалка по ставкам - налоговая база за предыдущий год. Общая налоговая ставка составляет 13% от дохода. Таким видом облагаются практически все резиденты.НК

Не облагается следующий доход:

  1. Нерезидентов-работников с высокой квалификацией;
  2. Нерезидентов, работающих у граждан РФ на основании патента;
  3. Нерезидентов-беженцев;
  4. Переселенцев;
  5. От заработной платы членов экипажей судов.

В некоторых случаях налоговый кодекс предусматривает скидку.

Дивиденды до 2015 и облигации до 2007 оплачиваются по ставке 9%. Дивиденды нерезидентов облагаются налогом со ставкой 15%.

Доходы с ценных бумаг, если они выпущены на территории России, но держателем является депо за границей - 30%. Выигрыши, банковские вклады, выгода по займам, кооперативные кредиты - 35%.

Доход физ. лиц, не облагаемый налогом НДФЛ

Многие граждане, подавая декларацию по налогам на доходы физ. лиц, не знают о том, какие доходы не облагаются налоговым сбором.

Статья 215 и 217 НК содержит в себе полную информацию по всем доходам, не подлежащим налогообложению.налоги ндфл

  1. Пособия, выданные за счет государства. Исключением является пособие по нетрудоспособности.
  2. Выплаты по беременности, родам, безработице.
  3. Компенсации.
  4. Пенсионные выплаты и социальная доплата.
  5. Безвозмездное выполнение трудовых отношений. Обусловлено это гражданско-правовым договором.
  6. Оплата донорства.
  7. Алименты.
  8. Выплаты в пользу научных открытий.
  9. Различные премии в сфере науки и техники.
  10. Выплаты при стихийных бедствиях, родственникам сотрудника при его смерти, малоимущим, пострадавшим.
  11. Выплаты гражданам при проявлении гражданской позиции.
  12. Оплата санаторного лечения.
  13. Благотворительность.
  14. Доходы от крестьянского предпринимательства.
  15. Реализация товара сельского назначения (пушнина, мясо диких животных).
  16. Доход при реализации имущества, владение которым превышает три года.
  17. Доход от наследодателя.
  18. Вознаграждение спортсменов.
  19. Гонорар от акционерного общества.
  20. Оплата обучения.
  21. Проценты по депозитам, открытым в СССР.
  22. Доход детей-сирот.

Расчет

Расчет налога на доходы физических лиц делается в несколько действий. Узнается вся прибыль, подлежащая налогообложению. Затем уточняется ставка, по которой будет производиться подсчет налога.

Помните, что для каждого вида исчисления нужно применять установленную ставку, а соответственно, и делать несколько расчетов.

Формула приведена в статье 225 Налогового Кодекса РФ и выглядит она следующим образом:

НДФЛ = налоговая база, умноженная на ставку.

Для подсчета окончательной суммы необходимо сложить все полученные данные от суммы налога.счета

Налоговый период

Таким периодом признается время для уплаты в один год. По истечении налогового периода организация или физическое лицо должны предоставить налоговую декларацию.

А уже сотрудники налоговой службы по итогам периода составляют информацию о физических лицах для исчисления и удержания налога.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *