Налог УСН: выгоден ли режим для предприятий, и в каких ситуациях?

Любое предприятие, с условием соблюдения ряда правил, вправе функционировать в режиме упрощенной системы налогообложения. Он подразумевает под собой снижение налогового бремени с организации.подсчеты

Проще говоря, снижается налоговая база, с которой рассчитывается налог, и сокращается число компонентов налога. УСН – дает право организации снять с себя некоторые налоговые выплаты, но он не подразумевает полное освобождение от сборов.

Основные аспекты УСН

Данный режим предусмотрен НК РФ и набирает популярность именно среди начинающих бизнесменов.

В целом, система намного выгодней, чем общая, которую используют на больших предприятиях, ведь даже происходит сокращение отчетных процедур.денежные средства

Требования системы

Как было сказано выше, режим применяется, в основном, обладателями небольшого бизнеса, при этом, для того, чтобы использовать данный режим, при котором исчисляется налог УСН, необходимо выполнять ряд требований:

  • выручка за весь отчетный период должна быть не более 60 млн. рублей или же за 3 квартала – 45 млн. рублей;
  • коллектив работников не должен превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость имущества в пределах 100 млн. рублей;
  • 25% - такова разрешенная доля участия в УК другого предприятия;
  • запрещена филиальная сеть.

Освобождение от налогов

Данный подраздел можно было бы назвать преимуществом, поскольку предприниматель сокращает свои затраты благодаря данному режиму. Итак, рассмотрим специфику УСН, какие налоги платятся и не платятся.

Владельцы небольшого бизнеса, функционирующие в данном режиме, не платят налог:

  1. С прибыли (не считая дивидендных сборов);
  2. На имущество;
  3. На добавленную стоимость;
  4. На доходы физических лиц или с ИП.

Но, существует ситуация, когда некоторые сборы все же выплачиваются. Это возникает, когда предприятие признается налоговым агентом или же имеются документы, которые предусматривают обязательную выплату.

Несомненно, данная система предусматривает уплату определенных налогов. Законодательство предусматривает 2 схемы расчетов:

  1. Налоговая база – выручка предприятия, она облагается 6% налога, в свою очередь, расходы не принимаются к расчету;
  2. Налоговая база – прибыль, с нее уплачиваются 15%. Но если расходы ≥ доходы, то база не формируется. В этом случае, минимальный налог при УСН будет равен 1% от прибыли.

Любой предприниматель, несомненно, задается вопросом, какую выбрать схему. Ответа однозначного нет, поскольку все зависит от рода деятельности.налоговый кодекс

К примеру, если компания оказывает только услуги, то издержки у нее невелики, тогда выгодней использовать первую схему.

Если, это небольшой магазин, то расходы весомы, значит, выгодней использовать вторую схему. Данную связь проще понять на примере.

Наглядный пример

Расчет налога УСН достаточно прост, покажем это наглядно. Фирма занимается изготовлением салфеточной продукции.

Расходы формируются за счет покупки сырья и упаковки, затрачиваемой электроэнергии и з/п работникам, при этом имеются два станка, которые были переданы компании безвозмездно.

К примеру, на предприятии работает 2 сотрудника, их з/п 25 тысяч рублей. Затрачивается на 1 станок около 5 кг сырья в день, в месяц расход около 460 тысяч рублей и 10 тысяч на покупку упаковки.

Отчисления в различные фонды – 30% от з/п работника. Итак, затраты по сотрудникам – 65 тысяч рублей. Плюс 460 тысяч за сырье и 10 тысяч за упаковку. Получается 535 тысяч – ежемесячный расход.

С 1 кг сырья получается 200 упаковок салфеток, по 24 пачки в каждой. Первый поставщик каждую неделю требует 4 тысяч упаковок, второй 1 тысячу и еще одну в розницу.

Цена оптовой продажи пачки 8 рублей, цена розницы 15 рублей. При подсчете получается:

Выручка = (8*24*(4000+1000))+(15*24*1000)= 1 320 тысяч рублей.

Прибыль = 1 320 – 535 = 785 тысяч рублей.

Итак, возникает вопрос, какую выбрать схему.

Если мы платим по первой схеме:

Н = 0,06 *1 320 = 79 200 рублей, тогда у нас остается 1 240 800 рублей, а ЧП = 705 800 рублей.

Если по второй схеме:

Н = 785 * 0,15 = 117 750, тогда чистой прибыли у нас будет 667 250 рублей.

Наглядно видно, что лучше использовать первую схему. Но не стоит забывать, что это лишь примерный образец, и все данные взяты неточно, без учета дополнительных издержек и ситуации на рынке.выгода

Переход на «упрощенку» и его недостатки

Существует два основных варианта перехода:

  1. При первой регистрации в ФНС. При таком способе, предприниматель должен собрать соответствующие документы и передать с учетом все нюансов и образцов заполнения для упрощенной системы. После государственной регистрации дается месяц, на переход на УСН;
  2. При переходе на систему с других режимов. При этом это можно сделать только в начале налогового года.
    усн

Минусы данной системы

  • При увеличении оборота после выгодной сделки, возможна потеря прав на упрощенку;
  • Если произошла утрата режима, предусматривается восстановление всех данных бухгалтерского учета;
  • При переходе с УСН на ОСН, придется собрать кучу отчетности, также, допускаются большие финансовые затраты. Потребуется восстановление НДС по активам;
  • Нельзя создавать филиальную сеть или представительства;
  • Запрещено осуществление некоторых видов деятельности (к примеру, страхование);
  • Ограничение по размерам прибыли и остаточной стоимости;
  • Не все расходы принимаются к учету;
  • Придется пересчитывать НБ, если были проданы ОС и нематериальные активы;
  • Если предусматривается ликвидация организации, то придется составлять бухгалтерскую отчетность;
  • Даже если расходы превысили доходы или были им равны, то налог все равно уплачивается, т.е предусматривается минимальная плата. При налоге на прибыль, такая ситуация не влечет за собой выплату налога;
  • Если был передан аванс от контрагента, то впоследствии он может быть отнесен к ошибочно зачисленной сумме;
  • Т.е НДС не выплачивают, то компания может потерять своих контрагентов, поскольку они не смогут предоставить бюджету документы о возмещении налога.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *