Как рассчитать налог на прибыль: формулы и порядок определения

Сколько прибыли получил предприниматель, несложно посчитать, а ведь мы знаем, что с нее еще и уплачивается налог. Он уплачивается юридическими лицами с получаемой ими прибыли.диаграмма

Мы попытаемся разобраться, сколько наша компания должна государству и как рассчитать налог на прибыль?

Все те организации, что используют ЕСХН, УСН, или ЕНВД – не признаются налогоплательщиками. Это же касается владельцев игорного бизнеса.

Ставка равна пятой части всей прибыли - 20%, которая распадается на 2 части:

  1. 2% идет в основной бюджет;
  2. 18% идет в бюджет взимаемого субъекта РФ (для некоторых предусмотрены льготы, т.е снижение максимум до 13,5%).

Основы расчета налога

Несомненно, первый шаг расчета – отметить все те доходы и расходы, которые разрешены к учету. Основное их различие: дата признания. Методы определения:

  1. Начисления – период зачисления не имеет значения, признают те, что имеют отношения к налоговому периоду;
  2. Кассовый – расчет ведется именно по времени поступления.

Второй шаг – определить налоговый период и уточнить налоговую базу. Все то, что было в момент с 1.01 по 31.12 и есть НБ. Если расходы больше доходов, то НБ=0. Для того чтобы определить ее, надо вычесть из дохода производственные расходы.

Налоговый период – это календарный год. А вот отчетный период – 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев.

Третий шаг – подсчитать сам налог, для этого потребуется формула: Налог = Ставка * НБ.

По каждой отдельной деятельности с иными ставками, база определяется иначе.

Также есть иная формула: НП = Ду+НОп+НАо+НОо.

  • Ду – условный доход или расход (счет 99);
  • НОп – постоянное налоговое обязательство;
  • НАо – отложенный налоговый актив (счет 09);
  • НОо – отложенное налоговое обязательство (счет 77).

Учет расчетов предполагает использование предусмотренных счетов.расчеты

Практический расчет

Чтобы было проще разобраться, приведем пример расчета налога на прибыль. К примеру, существует компания «Нимфая», она производит салфеточную продукцию.

У фирмы имеется:

  1. Основной приход (от продажи продукции);
  2. Вторичный доход (продажа переработанного сырья для салфеток);

Затраты:

  1. Производственные (покупка сырья);
  2. Зарплатные (заработная плата работницам);
  3. Амортизация (на станки);
  4. Реклама (о продукции).

Итак, налог высчитывается не из данных о доходах, а из разницы доходов и расходов. К примеру, за 2015 год было продано 10 тысяч упаковок по 2000 рублей, а переработанные остатки сырья продали за 50 тысяч. Валовый доход = 10 000*2000+50000= 20 050 000 рублей.

Сырья куплено на 4 800 тысяч рублей. Три работницы получили по 18 тысяч, уборщица 10 тысяч. 50 тысяч ушло на рекламу.

Имеется 2 станка по 300 тысяч, каждый служит по 10 лет. Значит, ежемесячные затраты на амортизацию 2500 рублей (300/120), а на два станка 5 тысяч. Таким образом, расходы = 4 800+54+10+50+5=4 919 000.

Получается прибыль: 20 050 – 4 919 = 15 131 000 рублей, величина налога равна 3 026,2 тысячи рублей. 302, 62 тысячи мы переведем в федеральный бюджет, а 2 723,58 тысячи в бюджет субъекта.

Когда производить уплату?

Меняем условия, 10 тысяч упаковок были проданы в начале года, доход зафиксировали. Контрагент попросил отсрочку и внес платеж лишь в апреле, а это ведь даже другой квартал, что делать в такой ситуации?

В основном, компании используют метод начисления, значит, и уплачивать мы будем в том месяце, когда был заключен контракт. Хоть деньги и не поступили, его мы обязаны заплатить, таким образом, мы понесем расходы в 4 919 и 3 026,2 тысячи рублей.монеты

А вот по кассовому методу, мы будем платить налог лишь в апреле, когда бухгалтерия зафиксирует поступление средств, а в период заключения контракта продажи НБ=0. Тут и возникает вопрос, почему бы не пользоваться только этим методом.

Потому что предусмотрено ограничение: не более 1 млн. рублей за каждые 3 месяца предыдущего года. Если прибыль составит более миллиона, компании придется перейти на метод начислений.

Уплата производится с использованием авансов:

  1. Каждый квартал: 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев;
  2. Ежемесячно – т.е каждый месяц.

Налог должен быть уплачен до 28 марта. Авансы вносятся до 28 числа последующего месяца. Если же уплата производится помесячно, то до 28 числа данного месяца.

Нюансы и особые ситуации

Рассмотрим ситуацию, когда компания может использовать два режима: общая и упрощенная система налогообложения.

Допустим, наша фирма извлекает слишком большой доход с продажи салфеток, но с продажи вторичного сырья – нет. Поэтому мы вправе эту деятельность исчислять по упрощенке, а значит, взимать лишь 6% налога, в этом случае учет будет вестись отдельно.

Таким образом, определение суммы налога процесс нетрудный, в целом, расчетом занимается специализированная программа, бухгалтеру лишь нужно знать, какой метод использует фирма.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *