Декларация по налогу на прибыль – главное подтверждение деятельности фирмы

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия платят налоги, одним из самых главных является на прибыль. Он взимается с отечественных и заграничных юридических лиц, заграничных резидентов с получаемой ими прибыли. И для того чтобы показать исчисленную прибыль, заполняется налоговая декларация.

Основные аспекты учетного документа

Декларация по налогу на прибыль – это отчет субъекта деятельности перед государством по поводу получения прибыли и выплаты по ней. Оформляют документ отечественные компании, заграничные организации и резиденты.

Оформление документа производится за определенный отчетный период (3,6,9 месяц). Как только, подходит к концу период, в уполномоченные органы предоставляется отчет по уплаченным авансам.Налоговый кодекс

Срок сдачи декларации назначается уполномоченными органами – до 28.03. Отчет по авансам до 28 числа последующего месяца. Если же уплата производится помесячно, то до 28 числа данного месяца.

За их нарушение следует начисление штрафов порядка 4-5% в зависимости от уплачиваемой суммы, прописанной в документе. Предельная сумма – 30%, а минимальная – 1 тысяча рублей.

Это же касается и самого налога:

  1. Если признается вина плательщика по неуплате – 40%;
  2. Если вина не доказана – 20%.

Состав рассматриваемого документа

Структура документа:

  1. Титульник;
  2. Первый раздел;
  3. Лист 02;
  4. Дополнение №1,2.

Оформляя первый лист, плательщик обязан внести данные о:

  • Индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки;
  • Номер доработки. Если это первое предоставление документа – 0, при внесении изменений – 1,2 (все зависит от числа корректировок);
  • Кодификацию рассматриваемого периода:
  • 21 – три месяца;
  • 31 – шесть месяцев;
  • 33 – девять месяцев;
  • 34 – двенадцать месяцев.

Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.

  • Порядок налогового органа;
  • Полное название компании;
  • ОКВЭД;
  • Контакты налогоплательщика;
  • Число прилагаемых листов.

500 рублейНа следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

  • 040 – прописывается сумма средств, которую следует направить в бюджет государства;
  • 050 – указана сумма излишка переведенного в бюджет государства;
  • 070 – сумма доплаты в бюджет субъектов РФ;
  • 080 – сумма переплаты в бюджет субъектов РФ.

При уплате аванса ежемесячно, то показатели прописывают во второй подраздел первой части.

Лист 02 содержит следующие строки:

  1. 010 – реализационные доходы;
  2. 020 – доходы, не идущие на реализацию;
  3. 030 – расходы, благодаря которым уменьшаются доходы;
  4. 040 – расходы не связанные со сбытом;
  5. 050 – потери, не подлежащие подсчету;
  6. 060 – прибыль;
  7. 070 – доходы, которые не входят в прибыль;
  8. 080-140 – строки для предприятий, занимающихся специфичной деятельностью;
  9. 140-170 – налоговая ставка;
  10. 190 – равна 060*ставка;
  11. 200 – перечисление в бюджет местного самоуправления;
  12. 210 – начисленная предоплата.

Приложение № 1 включает доходы от реализации и внереализационные. Приложение № 2 включает все расходы:

  1. 010 – расходы по реализации;
  2. 040 – косвенные расходы = сумма показателей с 041 по 052 строки;
  3. 041 – все начисленные показатели;
  4. Остальные строки для предприятий, занимающихся специфичной деятельностью.

Оформление НД

Заполнение декларации ведется на основе Приложения №3, она оформляется с первого числа первого месяца и 31 числа последнего месяца.Оформление декларации

А что делать предприятиям, которые в связи со сложившимися обстоятельствами не осуществляли деятельность в определенном периоде? Возникает необходимость оформить нулевую декларацию. Пример заполнения такого документа содержит ряд правил:

  1. Самый первый лист оформляется, как и прежде;
  2. Первый раздел включает суммы авансов предыдущих анализируемых периодов;
  3. В приложении №1,2 прописываются нулевые данные.

В зависимости от особенностей организации, по-разному заполняется бланк:

  1. Компания несла потери. Строки 180-200 не заполняются, а в 210-230 вносятся авансы (если они были);
  2. Данные налоговой декларации и бухгалтерского учета различны. Такая ситуация повлечет за собой начисление штрафных санкций за недостоверность сведений;
  3. Заграничная компания. Если предприятие функционирует в России, через представительства, то документ формируется на основе правил нашего законодательства. Если заграничная корпорация привлекает доходы из источников в РФ, то налог уплачивают и бумаги оформляют налоговые агенты.
  4. Не совпадают показатели выручки. В данной ситуации налоговый инспектор примется за выяснение причины, он отправит письмо с просьбой объяснить сложившуюся ситуацию. А причина кроется в несоответствии налоговой базы налога на прибыль и по НДС.

Любая организация, которая основывается на ОСН и получает прибыль, должна перечислять налог на прибыль. Также, в ее обязанности входит оформление налоговой декларации. Неправильное оформление и заполнение данных обеспечит организации проблемы с налоговыми инспекторами и законом. И, несомненно, дальнейший, пристальный надзор за ее деятельностью.

В целом, налог на прибыль является одним из важнейших в налоговой структуре. Ни один налоговый инспектор не придерется к вашей налоговой декларации, если вы будете следовать «букве закона». Подмена фактов и документов карается, а уменьшение суммы по закону – нет.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *