Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель рентабельности предприятия

Не существует такой организации, которой не должны были денежные средства контрагенты. Денежные обязательства перед нашим предприятием называются дебиторской задолженностью. Например, мы отправили товар, он дошел до получателя, но он не перевел пока средства, а значит, они не появились у нашего предприятия.Анализ

Последствия этих действий – упущенная выгода, ведь деньги не могут быть использованы на осуществление текущих или инвестиционных операций, а значит, не могу войти в оборот.

Но возникают ситуации, когда долги получить нельзя по причине:

  • ликвидации контрагентов;
  • их банкротства.

В этом случае, необходимо при кредитовании оценить все риски, проанализировав и оценив финансовое состояние и платежеспособность будущего должника.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает насколько быстро погашается дебиторская задолженность, и с какой скоростью организация возмещает свои потери от создания товара и его реализации потребителям.

Сколько раз организация получает от своих контрагентов оплату, за фиксированный период, характеризует рассматриваемый коэффициент. Он показывает эффективность взаимодействия с покупателями по дебиторке, а также характеризует кредитную политику самой организации, которая бывает:

  1. Консервативная – жесткий, тотальный контроль деятельности ради минимизации кредитного риска;
  2. Умеренная – организация соглашается лишь на среднике риски;
  3. Агрессивная – полное согласие на высокие риски.

Такие обязательства могут изменяться в положительную и отрицательную сторону – это и отражает коэффициент оборачиваемости ДЗ. Именно функция управления стремится к повышению данного коэффициент через:

  • Увеличение выручки с продаж;
  • Уменьшение ДЗ.

Показатель используется для выявления мер увеличения рентабельности предприятия. Процесс контроля за дебиторской задолженностью подразумевает управление оборотом средств по расчетам.

Что касается финансового положения предприятия, то ускорение оборачиваемости влияет на эту характеристику с положительной стороны, повышая эффективность производства.

Анализ, расчет исследуемого показателя, норматив

Чем больше данный показатель у организации, тем выше скорость оборота денежных средств между нами и контрагентом.

Если коэффициент ДЗ больше коэффициента КЗ, то растет рентабельность. Это значит, что у вас появилось больше денег в свободном обращении, которые можно направить на повышение эффективности производства.

Формула для подсчета исследуемого показателя:формула

Коэффициент оборачиваемости ДЗ возможно также рассчитать другим методом, имеется формула расчета по балансу:Формула 2

Следует также рассчитать период оборота дебиторки. Он показывает ее преобразование в денежную массу в днях. Расчет такой трансформации имеет вид:Формула периода оборота ДЗ

Каждая организация придерживается своего установленного периода, возможно, он будет иметь значение 365. Его сущность в том, что он определяет усредненный показатель дней, в продолжение которых деньги от должника поступят на счет.

Как и для кредиторской задолженности, так и для дебиторской не существует определенного стандартизированного значения, потому что они зависят от отрасли, в которой функционирует организация. Но, как уже было сказано выше, чем больше показатель, тем выгодней, поскольку он показывает, что контрагенты быстрее расплачиваются по своим долгам.

Этот эффект достигается даже при низком обороте. Если мы продали товар в долг, излишек дебиторской задолженности в результате окажется высоким, а коэффициент ее понизится. При его снижении ясно, что партнеры задерживают оплату по продукции.

Чтобы провести точный анализ оборачиваемости, следует рассчитать его среднее значения для необходимой отрасли, и для лидирующей компании. Так можно опираться на ориентир и стремиться к нему.

Показатель оборачиваемости кредиторских обязательств является составной и немаловажной частью оценивания деятельности предприятия. Для нормального функционирования компании следует не допускать высоких задолженностей, потому что вы теряете «свободные» деньги, вынимая их из оборота, не давая вашему предприятию распорядиться ими в целях улучшения деятельности.Обсуждение

Тотальный контроль по данной задолженности может привести к потере партнеров и покупателей, как следствию, снижению спроса. При этом мягкая политика даст волю контрагентам на большие задержки по выплатам, что приведет к дефициту средств и спаду рентабельности.

Главное правило компании: сумма дебиторской задолженности > суммы кредитов. Оно свидетельствует о финансовой устойчивости организации и рациональном использовании средств.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *