Налог на прибыль организаций как важнейшая часть бюджета

Налог на прибыль организаций взимается с отечественных компании и иностранных организаций, а также резидентов. Те, кто применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН не являются субъектами. К объекту относится лишь прибыль, рассчитываемая как разница доходов и расходов.деньги

К доходам относят все поступления компании, но в НК РФ приводится перечень доходов, не подлежащих исчислению. К расходам относят все затраты и отчисления организации, помимо тех, что указываются в статье 270 и 252 НК РФ.

Итоги деятельности предприятия – прибыль и убытки рассчитываются в определенной последовательности, с первого числа года и до последнего.

При этом, если прибыль имеет различное исчисление по ставкам, то она рассчитывается отдельно.

Размер ставки равен пятой части, т.е 20%. Однако существуют ситуации, когда возможно снижение показателя, минимальная ставка 15,5%. При этом вся ставка подразделяется на две части:

  • 2% идут в федеральный бюджет;
  • 18% (или 13,5%) идут в бюджет взимаемого субъекта РФ.

Величина формируется благодаря главе 25 НК РФ. Если разность доходов и расходов положительна, то такое показатель называется прибылью. Если разность отрицательна – убыток.

Налог уплачивается лишь с прибыли, а убыток списывают на расходы будущей доходности.

Налоговая база - это выраженная прибыль в денежном эквиваленте, т.е все то, что было в течение года. Определение ее, подразумевает разность доходов и производственных расходов. Налоговый период – это календарный год. А вот отчетный период – 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев.

Отчетные документы и сроки сдачи

Налоговая декларация – это отчет плательщика перед государством по поводу получения прибыли и выплаты по ней. Она используется, чтобы показать исчисленную прибыль.

Сроки сдачи назначаются уполномоченными органами – до 28.03. Отчет по авансам до 28 числа последующего месяца. При ежемесячной уплате, то до 28 числа данного месяца.

В ситуации, когда компания является многофилиальной, то декларация подается там, где находится главный офис, а уплачивается он по месту нахождения каждого подразделения.

Заполняется декларация на основе Приложения №3, она оформляется с первого января и до 31 декабря. Если деятельность, в течение какого-то периода, не осуществлялась, то компания должна оформить нулевую декларацию, где данные 1 раздела заменяются на показатели предыдущих месяцев, а приложения заполняются нулевыми числами.Расчеты

Способы расчета

Посчитать его можно двумя путями, вот небольшая шпаргалка для предприятий:

  • Для начала необходимо определить, что мы принимаем к учету, сверить с перечнем из НК РФ, и выявить, какие учитывать доходы и расходы.

Есть два метода их признания:

  1. Начисления – учитывается момент совершения операции, даже если деньги не поступили;
  2. Кассовый – учитывается по времени поступления средств, хоть сделку подписали несколько месяцев назад.

Определить налоговый период и базу. Далее, с учетом всех данных, подсчитываем сам налог, для этого потребуется формула:

Налог = Ставка * налоговая база.

работаВторой путь – используя данные бухгалтерского баланса и состава счетов:

НП = Ду+НОп+НАо+НОо, где

  • Ду – условный доход или расход (счет 99);
  • НОп – постоянное налоговое обязательство;
  • НАо – отложенный налоговый актив (счет 09);
  • НОо – отложенное налоговое обязательство (счет 77).

Любой организации дается выбор, как рассчитывать налог, есть два способа:

Он подразумевает ведение бухгалтерского учета отдельно от налогового. Тогда, операции отражаются в регистрах налогового учета. Компания сама составляется необходимые регистры, а позднее по ним рассчитывает налог на прибыль;

Ведение только бухгалтерского баланса, а само расхождение в показателях оформлять выпиской, в которой предусмотрены корректировки.

Второй способ намного удобней, поскольку корректировки вносятся не по всем проводкам. Главное, разбираться во всех расходах и доходах, которые по-разному указываются в бухгалтерском и налоговом учете.

И именно основываясь на данном анализе, бухгалтер составит выписку с названием «Бухгалтерский и налоговый учет: расхождение данных». Там он отметит прибыль, каково расхождение и полную сумму после анализа.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Статьи по теме:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *